В России всё чаще предприниматели и родственники умерших получают уведомления о налогах, штрафах и пенях — несмотря на то, что ИП давно закрыто или человек умер. Система продолжает начислять задолженности автоматически, а уведомления не доходят: о своем долге люди узнают лишь тогда, когда становятся должниками.
Один из посетителей популярной юридической социальной сети рассказал, что закрыл ИП, выплатив всё необходимое, однако затем увидел долг в 30 000 рублей за страховые взносы, плюс пени. Долг дошёл до приставов, судебного приказа и исполнительного производства, хотя никаких уведомлений по факту закрытия он не получал. Другой предприниматель, ликвидировавший ИП, обнаружил задолженность по налогам в 300 000 рублей, хотя он проверял отсутствие долгов сразу же после отмены регистрации. Подобных историй много. Михаил в 2020 году закрыл ИП, вывел всё «в ноль», уведомил все инстанции, и получил через три года «пасхалку» о доначислении страховых взносов. «Моего бизнеса просто нет. Но платить я должен», — говорит он.
Дело в том, что, по действующему законодательству, обязательства ИП не исчезают после его закрытия: штаты, налоги и пени переходят на физическое лицо. Страховые взносы нужно оплатить в течение 15 дней после закрытия ИП. Часто предприниматели просто не успевают, особенно если увольняют сотрудников в последний момент. Если отчётность не подана вовремя, похоже, базы ФНС автоматически начинают начисление по алгоритмам: взносы умножаются на максимальные ставки, формируются долги, а процесс запускается без участия реального человека. Люди вынуждены тратить время на разбирательства, подавать заявления в ФНС и обращаться к юристам.
Смерть не повод
В некоторых случаях после смерти человека его данные остаются активными в системе ФНС, что приводит к начислению налогов даже после официальной регистрации смерти. Так, в 2022 году семья пенсионера из Санкт-Петербурга получила налог на имущество за квартиру, которую он завещал, несмотря на то что свидетельство о смерти было передано заранее.
ФНС в таких случаях часто ссылается на непоступление информации из ЗАГС или на сбой при передаче данных. Между тем, по закону, налоговая обязанность прекращается со смертью налогоплательщика, и подобные начисления не только нарушают нормы, но и создают правовую путаницу для наследников. Согласно действующему праву, органы ЗАГС обязаны передать сведения о смерти в налоговую в течение 10 дней после регистрации. Однако на практике этот процесс может задерживаться из-за «офлайн‑режима» или других технических проблем. Из-за этого налоговые органы могут продолжать начислять налоги погребённым: например, имущество умершего включается в налоговые базы и по нему формируются обязательства — даже после смерти. Наследникам приходится самостоятельно уведомлять ФНС и обжаловать начисления, хотя законодательство чётко говорит — с момента смерти обязательства прекращаются.
Минуя человека
В некоторых случаях ИП и физлица узнают о налоговой задолженности уже постфактум — когда в личном кабинете приставов появляется информация о возбуждённом исполнительном производстве. Это возможно из-за упрощённого порядка: ФНС может инициировать взыскание долга через судебный приказ без вызова сторон. Проблема в том, что приказ часто направляют по старому адресу или через Почту России — и человек может просто не получить его. По мнению Конституционного суда РФ, подобная практика нарушает право на защиту, если человек не уведомлён должным образом. В результате он становится «должником» без суда — и без шанса вовремя возразить. В реальности судебные приставы и ФНС нередко арестовывают банковские счета за налоговую задолженность без должного уведомления. Человек может узнать о блокировке только тогда, когда при попытке оплаты обнаруживает списание или получает SMS-уведомление от банка. Это возможно потому, что исполнительные листы направляются банкам, а не напрямую должнику. Таким образом, система позволяет превращать граждан в «призраков»: человек может и не знать о решении суда или исполнительного производства, но уже сталкивается с последствиями.
Бары-«наливайки» в жилых домах могут стать ресторанами
Действительно, судебные приставы имеют право арестовать банковский счет без предварительного уведомления, особенно если речь идет о взыскании по исполнительному документу. Это подтверждают реальные истории: один москвич узнал об аресте только из СМС от банка, когда пытался использовать средства — никаких извещений от приставов он не получал, несмотря на долг в 50 000 рублей. Юристы поясняют, что по закону уведомить должника пристава должен уже на следующий день после ареста, но на практике это происходит не всегда. Из-за этого граждане лишаются возможности обжаловать арест вовремя.
Долг по СМС
Когда автоматические взыскания и аресты счетов превращаются в реальность, единственный способ защиты — судебное обжалование. По данным портала того же юридического портала, один предприниматель оспорил указанное ФНС доначисление — и суд признал начисления незаконными. В результате ему отменили штрафы и пени, признанные штрафными санкциями. Истец доказал, что «никогда не получал уведомлений, не знал о претензиях». В другом случае владелец бизнеса добился через суд отмены исполнительного производства, поскольку ФНС и приставы проигнорировали факт ликвидации компании — и не уведомили компанию о наличии долга. Это означает, что само по себе решение ФНС должно быть доведено до адресата прежде, чем выносится судебный приказ.
Если ФНС доначислила налоги после закрытия ИП или смерти гражданина, это необязательно последнее слово. Порядок обжалования предусмотрен Налоговым кодексом — сначала жалоба подаётся в вышестоящий орган ФНС в течение 1 месяца со дня получения решения, затем, при отказе, — апелляционная жалоба. Затем, если жалобу не удовлетворили, остается два пути: досудебное оспаривание или обращение в арбитражный суд — срок на это 3 месяца. В 2025 году введён упрощённый электронный порядок: жалоба через личный кабинет ФНС рассматривается в течение 7 рабочих дней, что ускоряет защиту прав налогоплательщиков.
Прецеденты
О том, что бюрократическую машину победить можно, говорят успешны кейсы. Наример, дело наследницы умершего индивидуального предпринимателя Романа Климцова, у которого оставалась значительная переплата — около 3 млн рублей. Нижестоящие суды вдове отказали, сочтя, что наследник не имеет прав на средства, уплаченные умершим. Дело дошло до Верховного суда, который признал деньги частью наследства и обязал ФНС возвратить наследнице хотя бы ту сумму, которую она указала в заявлении (примерно 900 тысяч рублей).
Индивидуальный предприниматель из Челябинской области получил доначисление НДФЛ на 2,6 млн руб. за якобы не удержанные налоги по услугам самозанятых. Три инстанции согласились, что необходимо учесть суммы, уже уплаченные самозанятыми. Дело также дошло до Верховного суда, потому что были реальные риски двойного налогообложения. В аналогичном деле ВС РФ вскрыл проблему системы: нельзя доначислять НДФЛ до тех пор, пока не выяснено, какие суммы уже покрыты налогоплательщиками. Суды предшествующих звеньев учли оплаченный НПД, но ВС приостановил практику полного доначисления и направил дело на повторное рассмотрение экономколлегией.
Защита стоит недёшево
Обжалование доначислений от ФНС и арестов счетов часто требует профессиональной помощи — и это стоит ощутимо. Например, подготовка апелляционной или кассационной жалобы арбитражному юристу стоит обычно от 35 000–40 000 рублей и выше. Компании за комплексное сопровождение через арбитраж могут запрашивать до 200 000 рублей, в сложных случаях — до 1 миллиона. Типичные ошибки граждан — оформление жалобы «на коленке», без указания реквизитов спорного решения, ссылок на норму или правильного адресата. В итоге ФНС возвращает жалобу или ставит на рассмотрение, а срок на обжалование заканчивается.
Фантомные долги — прямое следствие быстрой автоматизации и цифровизации России. Пока один алгоритм начисляет, другой не знает, что человек умер, а третий уже арестовывает счёт. Это системная инерция, где ты не можешь быть уверен, что, закрыв бизнес или потеряв родного, ты не получишь «письмо из долгового загробья». И никто не отвечает — только ты платишь, а потом доказывай, что не виноват. Компьютеру не интересно, есть ли ты. Ему достаточно, что ты когда-то был в его базе.
Юлия Кузнецова, главный налоговый консультант:
«Наследник может получить переплату налогов умершего, если она действительно существовала — НК РФ не запрещает это, а ФНС обязана вернуть эти средства по решению суда».
Айдар Султанов, «Пепеляев Групп»:
«Суды не всегда защищают налогоплательщиков, но новая практика Верховного Суда сузила возможности ФНС в вопросах наследования и возврата переплат».
