// // «Северсталь» миллиардера Алексея Мордашова показательно наказали за вывод дивидендов в офшоры

«Северсталь» миллиардера Алексея Мордашова показательно наказали за вывод дивидендов в офшоры

8634

Стальные нервы налоговиков

Генеральный директор ОАО «Северсталь» Алексей Мордашов
Генеральный директор ОАО «Северсталь» Алексей Мордашов
В разделе

То, что случилось с «Северсталью», юристы уже называют «концом эпохи». Металлургический холдинг, как и многие другие российские компании, платил дивиденды своим кипрским владельцам, а те выводили их уже в другой офшор. При этом российская казна получала налог на дивиденды по льготной ставке всего в 5% - вместо 15%. Суд обязал «Северсталь» заплатить недоимку. Правоведы говорят о «разгроме» офшорной системы, в которой долгие годы работала российская экономика. Вопрос, найдут ли владельцы крупных российских компаний новую лазейку.

Сюжет: Офшоры

Офшорная классика

«Северсталь» использовала офшорную схему, до боли знакомую российским налоговикам. Она довольно проста. Мы имеем предприятие, которое что-то производит в России. Например, сталь в Череповце. Или уголь в Воркуте, не суть важно. Завод зарегистрирован в России, и налоги платит здесь же. Вроде бы все хорошо. Но конечный собственник предприятия имеет иностранную юрисдикцию. Например, кипрскую. И вот завод, продав свой сталь или уголь, получает прибыль и тратит эти деньги в том числе на выплату дивидендов своим владельцам. Поскольку они за рубежом, то деньги уходят из страны. Разумеется, компании нужно заплатить налог на дивиденды.

Но речь идет о кипрских акционерах, а с этой страной у России еще в 1998-м году заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Это значит, что за перечисление дивидендов на Кипр налог платится по льготной ставке в 5% вместо 15%. Кстати, немногие знают, что с Кипром на подобных условиях дружил и СССР, подписавший с островом подобное соглашение еще в 1982-м году (вопреки распространенным мифам, офшорная болезнь была свойственна и советской экономике. Правда, требовались такие дружественные иностранные юрисдикции в основном чтобы обходить западные санкции).

Час расплаты

Однако вернемся в день сегодняшний. Что происходит с дивидендами, которые получили от российского предприятия кипрские владельцы? А они перечисляют эти средства другим фирмам. На этот раз зарегистрированным на Британских Виргинских островах (БВО). Известно, что эта юрисдикция считается одним из самых «темных» офшоров, и происхождение спрятанных там денег может быть весьма сомнительным. Зато это не полупрозрачный для наших налоговиков Кипр. Средства спрятаны надежно, и до их владельца добраться крайне сложно. Этим и отличается схема, по которой действовала «Северсталь». Хитро придумано. Воспользоваться лазейкой, закапывать средства в тайном месте, делать вид, что они идут всего лишь на Кипр и платить в 3 раза меньше денег в бюджет. Достойно аплодисментов.

Все эти обстоятельства изучил Московский арбитражный суд (к Фемиде изначально обратились налоговики, а потом решение пыталась оспорить «Северсталь»), и обязал компанию заплатить недоимку в 10%. Суд привел железобетонный аргумент: кипрские владельцы акций являются техническими, транзитными компаниями и не могли самостоятельно распоряжаться дивидендами. А, значит, не имели права платить налог по льготной ставке. Приведем и конкретные цифры. Речь шла о дивидендах за 2011-й год, 7 миллиардов рублей. Соответственно, доплатить в казну «Северстали» придется 700 миллионов рублей плюс набежавшая пеня в 225 миллионов. Итого почти миллиард. А теперь сравним с суммой, которую компания как налоговый агент своих кипрских акционеров изначально заплатила в казну: всего 350 миллионов рублей. Российское право не является прецедентным. Но юристы предполагают, что проблем, с которыми теперь столкнулась «Северсталь», не избежать очень многим российским компаниям.

По теме

Домой, пора домой

В России полным ходом идет процесс деофшоризации. По-настоящему он начался 2 года назад, когда долгие разговоры о выводе экономики из офшоров уступили место принятому Думой закону. Сначала российских собственников иностранных компаний обязали раскрыть о них информацию. А уже по итогам 2016-го года они должны заплатить налоги с прибыли, уходящей за границу. Итоги подводить рано, налоговая кампания закончится весной следующего года. Тогда и станет понятно, насколько действенными оказались антиофшорные меры. Важно учитывать один важный тезис: россиянам не запрещено пользоваться офшорами. Нужно только за это заплатить.

Или другой вариант: перевести все активы в Россию и жить спокойно. Правда, это утверждение несколько сомнительно, так как офшорами пользуются не только для того, чтобы уйти от налогов, но и в целях защиты бизнеса. Если конечный бенефициар надежно спрятан в иностранной юрисдикции, то отобрать компанию гораздо сложнее. А, главное, суды будут идти не в России и не по российскому праву (в основном по британскому, которым, кстати, пользуется Кипр). Но решение московского арбитража заколачивает очередной и очень важный гвоздь в офшорный гроб. Оно делает невыгодным использование иностранных юрисдикций. Потому что если дивиденды платить российским акционерам, а не зарубежным, то налог будет на 2% меньше – 13%, а не 15%. Когда речь идет о миллиардах, суммы очень весомые.

Что мы будем делать, как мы будем жить

Даже не стоит сомневаться, что ободренные решением суда налоговики теперь «прижмут к ногтю» и другие российские компании, которые исправно перечисляют дивиденды дружественным офшорам, а оттуда переводят свои средства в любую точку мира. Им и так уже приходится несладко: перед ФНС и так потребовали раскрыться, указать наличие иностранных активов и заплатить налоги. А тем, кто откажется это делать, рано или поздно придется заплатить штрафы. И, вполне вероятно, сесть в тюрьму, потому что в Думе лежит законопроект об уголовной ответственности за использование офшорных схем в целях ухода от налогов (до 6 лет колонии). Его, правда, до сих пор не приняли, но «дамоклов меч» занесен.

Как поступит бизнес, который не перевел собственников в Россию? Поскольку решение суда касается кипрских фирм, то, наверное, кто-то переведет акции в другие страны. У России есть договоры об избежании двойного налогообложения с множеством государств. В том числе и с такими уважаемыми юрисдикциями как Нидерланды, Люксембург, Сингапур. Но это скорее всего временная мера, рано или поздно доберутся до всех. Ведь тут главное - принцип, который озвучил московский арбитраж: если деньги идут транзитом в другие интересные страны, вроде БВО, то полноценный налог платить придется.

Вообще, мировая финансовая модель становится все более прозрачной. Страны входят в разные международные организации, и их регуляторы начинают обмениваться между собой информацией. Уважающие себя банки блокируют сомнительные переводы в сомнительные юрисдикции. Все это, кстати, касается и России. Раньше и представить было сложно, что у налоговой хватит сил победить в суде такого гиганта как «Северсталь». Но сейчас у ФНС, вооруженной деофшоризационными мерами, не просто «стальные» нервы, но и «стальные» мышцы. Кажется, налоговикам, не только нашим, но и во всем мире, следует принять на вооружение неофициальный лозунг: «Платить! Бояться!».

Опубликовано:
Отредактировано: 22.11.2016 14:30
Копировать текст статьи
Комментарии 1
  • Yevgeny Kourshev 26.11.2016 09:56

    Провести тотальную деприватизацию, передать заводы и фабрики в руки тех, кто на них действительно работает! Только социализм спасет страну от дальнейшего разграбления.

Еще на сайте
Наверх