Вот уже совсем близко Новый год! Можно сказать, наступает на пятки! Даже при большой загруженности и массе бытовых и семейных проблем, люди включаются в поток новогоднего настроения и озадачиваются вопросом, чем же порадовать своих близких в Новогодние и Рождественские праздники?
Так приятно сделать подарок кому-то! А как приятно его получить!!!
И в тайне каждый надеется, что не только близкие люди позаботятся о подарке к праздникам, но и руководитель организации к Новому году расщедрится и выдаст премию!
А наш руководитель, он совсем не жадный. Он подвел итоги истекающего года. И даже при небольшой прибыли ему очень хочется как-то отметить своих сотрудников, устроить им праздник, порадовать премией. Но как представит этот самый руководитель, сколько придется заплатить налогов с этой премии, его праздничное настроение становится совсем не праздничным.
Как подарить подарок своему сотруднику?
Оказывается, к Новому году можно не только выдать премию, но и подарок подарить!
И он может быть абсолютно любым: хоть сувениры, хоть сладости, хоть деньги.
Работник может получить деньги от работодателя в любом размере, на какой расщедрится руководитель. Только он их получит не в качестве премии, а в качестве подарка. Потому что премия облагается страховыми взносами, а подарок нет!
Если заглянуть в законодательную базу, то в п.1 ст. 420 НК РФ указано, что страховые взносы уплачиваются с выплат физическим лицам, если они производятся в рамках трудовых отношений либо в рамках договоров на выполнение работ или оказание услуг. Если выплачивается премия сотрудникам за то, что они хорошо поработали, достигли высоких результатов, то страховые платить нужно на все виды обязательного социального страхования (пенсионное, медицинское и на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).
Если не выплачивается премия, а дарятся деньги по случаю праздника, страховые взносы платить не нужно. В случае, если возможность осуществления таких выплат предусмотрена коллективным или индивидуальным договором, то страховые взносы платить нужно на все виды обязательного социального страхования.
В п. 4 ст. 420 НК РФ указано, что не являются объектом обложения страховыми взносами выплаты в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). Поэтому, в случае передачи подарков работнику по договору дарения, в письменной форме у организации объекта обложения страховыми взносами не возникает.
Главное не забыть руководителю издать приказ на выдачу подарка в виде денег на определенную сумму и заключить с работником договор дарения.
И здесь руководителю следует учесть, что ценность подарков не должна зависеть от значимости и должности сотрудника. Подарки для всех должны быть одинаковы! Например, всем сотрудникам подарить по 20000 рублей! Если подарок зависит от того, какую должность занимает сотрудник, это будет расценено как премия за труд и в этом случае будут доначислены страховые взносы. Поэтому, если кого-то хочется особенно выделить, то подарок стоит дополнить отдельной премией! И с нее точно заплатить страховые взносы на все виды обязательного социального страхования.
Блогер Анастасия Ивлеева задолжала крупную сумму за бар «Капельница», который должен был открыться в Москве, но так и не заработал. У нее требуют более 23 миллионов рублей.
А вот относительно НДФЛ с подарков тоже очень интересное положение. Подарки стоимостью до 4000 рублей в год с учетом НДС налогом на доходы физических лиц не облагаются. Если в течении года был подарен подарок стоимостью 4000 рублей, например, к 8 марта или дню рождения, то к при дарении подарка к Новому году придется платить НДФЛ 13% со всей суммы.
Например, 20000 руб. подарили, с них 13% НДФЛ заплатили.
А если не было подарков в течение года, то с подаренной суммы, например, 20000 руб., НДФЛ облагается только 16000 руб. Об этом сказано в п. 28 ст. 217 НК РФ.
В отношении обычной премии с НДФЛ все понятно: удерживать его нужно и исключений нет (ст. 208 и 210 НК РФ).
Как подарить подарок должностному лицу или чиновнику, чтобы его не подставить?
Новый год - это радостный праздник для всех. И порой хочется подарить подарок не только близким, сотрудникам, но и какому-либо чиновнику, доброму налоговику, преподавателю в школе или университете, или еще какому должностному лицу.
И тут тоже есть свои нюансы.
Ведь по ныне действующему законодательству, должностным лицам запрещено дарить подарки. Любой подарок, даже коробку конфет стоимостью в 300 рублей, могут посчитать взяткой. И привлечь к уголовной ответственности как получателя подарка, так и дарителя.
Взятка отличается от подарка тем, что ее дают не просто так, а за что-то. Подарок всегда безвозмездный. Взятка — это подкуп или вознаграждение за какие-то действия, определенное поведение или под воздействием вымогательства. У взятки нет минимальной суммы.
Однако, ГК РФ устанавливает исключение из этого правила. Должностные лица и чиновники могут получать подарки, но стоимость их должна не превышать 3000 рублей.
А чтобы, этот подарок не посчитали взяткой, он должен быть приурочен к какому-либо событию, какому-либо празднику. Должен быть неожиданным, без предварительной договоренности с дарителем. Он не должен повлиять на исход какого-то важного дела, проверки, оценки и т.д.
То есть в пределах минимальной стоимости в 3 000 рублей подарки делать можно всем и каждому, лишь бы они имели признаки подарка.
Если при этих условиях, вдруг захочется сделать чиновнику дорогой подарок, свыше 3000 рублей, то ему он обернется головной болью. Этот презент чиновнику необходимо сдать в муниципалитет как государственную или муниципальную собственность, где его поставят на баланс, затем или выставят на торги, или будут пользоваться. Если это работники каких-то служб, они так же обязаны сдать подарок в собственность организации. Ни дарителю, ни получателю подарка радости это не принесет.
Поэтому дорогие подарки должностному лицу дарятся по случаю его личного празднества вне места службы, если посчастливится оказаться на этом празднике.
А если хочется просто поблагодарить должностное лицо и подарить подарок к празднику, лучше уложиться в небольшую сумму, установленную законом.
Никто никому ничем не будет обязан, и все будут довольны.
