Основанием для проведения проверки налогового резидентства могут служить разнообразные факты и обстоятельства, вызывающие сомнения в корректности уплаты налогов.
Об этом в интервью РБК рассказала замглавы ФНС Юлия Шепелева.
«У нас больше 145 млн только наших соотечественников, вы представляете, что мы вдруг всех их начнем проверять на налоговое резидентство?» – сказала она, призвав не забывать об иностранцах, которые приехали работать в нашу страну, и они тоже могут стать налоговыми резидентами. В связи с этим замглавы ФНС заявила о нецелесообразности проведения проверок всех подряд.
«У нас должны быть основания запроса, и эти основания у нас уже наработаны», – сказала Шепелева. По ее словам, ФНС используется методика перекрестного анализа данных, получаемых из разных источников. Это всегда связано с сопоставлением нескольких массивов информации «как внутренней, так и внешней – и выявлением любых несоответствий», пояснила замглавы налоговой службы.
Кроме того, российская ФНС обменивается данными о счетах нерезидентов с другими странами в рамках механизма автоматического обмена информацией о финансовых счетах (CRS). Юлия Шепелева особо подчеркнула тот факт, что данный процесс является взаимным. Российские и зарубежные банки также обязаны определять налоговое резидентство физлиц – это настоятельное требование законодательства. Для этого имеются спецсистемы внутреннего контроля и комплаенс-службы, которые занимаются данной задачей.
Также Шепелева привела примеры двух основных налоговых рисков, при выявлении которых налоговые органы начинают контрольные мероприятия. Первый риск связан с расхождением данных самой ФНС и финансовой организации. Второй риск заключается в различии в подходах к налогообложению одного и того же лица со стороны разных налоговых агентов.
При обнаружении подобных рисков или других оснований для подозрений в неправильном налогообложении, налоговые органы обращаются к Пограничной службе ФСБ России для получения данных о пересечении границы.
